Inhoud
Wetgeving en belasting
Elektronische maaltijdcheques zijn een interessant extralegaal voordeel voor zowel werkgevers als werknemers. Maar wat zegt de wet over de belasting op en fiscale aftrekbaarheid van maaltijdcheques?
Hoe worden maaltijdcheques belast?
Maaltijdcheques worden, als u aan de voorwaarden voldoet, niet belast via de RSZ of de persoonsbelasting. Het gaat om een niet-belastbare verhoging van het inkomen of de koopkracht van de gebruiker.
Voorwaarden
Wil u maaltijdcheques toekennen aan uzelf en uw werknemers en genieten van de fiscale voordelen? Dan moet u aan enkele strikte voorwaarden voldoen. De belangrijkste voorwaarden zijn:
- Maaltijdcheques mogen niet dienen als vervanging van het loon of een ander voordeel.
- U legt de toekenning van maaltijdcheques én de waarde van de maaltijdcheques vast in een CAO of individuele arbeidsovereenkomst. Ook de manier waarop het aantal maaltijdcheques berekend wordt, moet worden vermeld in de CAO of het arbeidsreglement.
- U sluit zich aan bij een erkende uitgever van maaltijdcheques (1 van de 4 uitgiftemaatschappijen: Monizze, Edrenred, Pluxee of G.O.T. CONNECTION). Die uitgiftemaatschappij regelt de verdeling van de maaltijdcheques.
- De maaltijdcheques staan op naam van de medewerker die de cheques ontvangt. Elke medewerker moet het saldo en de geldigheidsduur van de maaltijdcheques kunnen controleren.
- Medewerkers moeten de cheques gratis kunnen gebruiken. Bij diefstal of verlies van de kaart kunnen (beperkte) kosten worden aangerekend.
- Uw bijdrage bedraagt maximaal 6,91 euro per maaltijdcheque. Werknemers dragen minstens 1,09 euro bij per maaltijdcheque.
- Het aantal toegekende maaltijdcheques mag niet hoger zijn dan het aantal werkelijk gepresteerde dagen.
In sommige sectoren gelden aanvullende, sectorspecifieke regels rond de toekenning van maaltijdcheques. Neem contact op met experts via het formulier onderaan deze pagina voor info en advies op maat.
Hoe zit het met de fiscale aftrekbaarheid van maaltijdcheques?
Per maaltijdcheque kunt u, als u aan de voorwaarden voldoet, 2 euro fiscaal in mindering brengen als beroepskost. Per werknemer kunt u zo ongeveer 440 euro per jaar fiscaal aftrekken als beroepskost.
De rest van uw werkgeversbijdrage (maximaal 6,91 euro per maaltijdcheque) is niet fiscaal aftrekbaar en wordt behandeld als een verworpen uitgave.
Op maaltijdcheques wordt geen btw toegepast.
Verken het aanbod aan maaltijdcheques
Kunnen zelfstandigen zichzelf maaltijdcheques toekennen?
Ja! Zelfstandigen kunnen zichzelf maaltijdcheques toekennen. U kunt ook andere extralegale voordelen (ecocheques en sport- en cultuurcheques) ontvangen.
Heeft u een eenmanszaak? Dan kunt u zichzelf geen maaltijdcheques toekennen. Enkel zelfstandige bedrijfsleiders en zelfstandigen in een onderneming kunnen zichzelf (en eventuele werknemers) maaltijdcheques toekennen.
Voorwaarden om te genieten van de fiscale voordelen voor zelfstandigen
Om gebruik te maken van de fiscale voordelen van maaltijdcheques, moet u aan bepaalde voorwaarden voldoen.
De 2 belangrijkste voorwaarden voor zelfstandigen zijn:
- U ontvangt maximaal 1 maaltijdcheque per effectief gewerkte dag (in de praktijk komt dat doorgaans neer op 220 maaltijdcheques per jaar)
- De maaltijdcheques staan op naam van de bedrijfsleider
Voor zelfstandigen in een vennootschap met personeel gelden 2 aanvullende voorwaarden:
- U kunt enkel maaltijdcheques ontvangen als uw werknemers ook maaltijdcheques ontvangen
- De waarde van uw maaltijdcheques mag niet hoger zijn dan de waarde van de maaltijdcheques van werknemer(s) in de categorie(ën) met de meest waardevolle maaltijdcheques*
Waarde van maaltijdcheques bepalen
In de regel is de waarde van een maaltijdcheque gelijk voor elke werknemer binnen eenzelfde categorie. Als 1 werknemer binnen die categorie maaltijdcheques met een waarde van 8 euro ontvangt, geldt die waarde dus voor alle andere werknemers binnen die categorie.
U kunt uw werknemers opdelen in verschillende categorieën, maar moet die indeling goed kunnen beargumenteren bij een controle.
Voordelen voor bedrijfsleider
Als bedrijfsleider wordt u zowel beschouwd als werknemer en als werkgever. Maaltijdcheques zijn voor u dan ook extra voordelig (als u aan de voorwaarden voldoet):
- Uw werkgeversbijdrage (maximaal 6,91 euro) is vrijgesteld van sociale bijdragen én personenbelasting
- Net als bij de maaltijdcheques die u toekent aan uw werknemers kunt u per cheque 2 euro van uw werkgeversbijdrage (maximaal 6,91 euro) fiscaal aftrekken
- U bespaart fiscaal gezien zo’n 57 procent ten opzichte van een loonsverhoging met eenzelfde waarde
- U betaalt geen belastingen op de maaltijdcheques (en u moet ze niet vermelden op fiscale fiche 281.20)
- Er wordt geen bedrijfsvoorheffing ingehouden op de maaltijdcheques
Uw maaltijdcheques mogen niet meer waard zijn dan 8 euro. U draagt zelf, net als een werknemer, minstens 1,09 euro bij.
Sport- en cultuurcheques voor zelfstandigen
Onder voorwaarden zijn ook sport- en cultuurcheques vrijgesteld van sociale bijdragen en belastingen. U moet er ook geen bedrijfsvoorheffing op inhouden.
De belangrijkste voorwaarden om van die voordelen te genieten zijn:
- De ecocheques zijn geen vervanging voor/omzetting van een gewoon loon, ander voordeel of andere vergoeding
- Het gaat om maximaal 100 euro per jaar, per werknemer of per bedrijfsleider
- De cheques mogen niet omgeruild worden voor geld
- De ecocheques staan op naam van de werknemer/bedrijfsleider die ze ontvangt en zijn tot 15 maanden geldig
- De ecocheques kunnen enkel gebruikt worden bij erkende, goedgekeurde of gesubsidieerde cultuurorganisaties of sportorganisaties die aangesloten zijn bij een erkende of nationale federatie
Sport- en cultuurcheques zijn niet fiscaal aftrekbaar.
Ecocheques voor zelfstandigen
Ecocheques zijn in principe vrijgesteld van belasting. U moet wel aan enkele voorwaarden voldoen. De belangrijkste zijn dat:
- U de ecocheques niet toekent als vervanging van een gewoon loon, een premie of een ander voordeel of andere vergoeding
- U jaarlijks niet meer dan 250 euro per werknemer of bedrijfsleider aan ecocheques toekent
Op ecocheques wordt voorts geen bedrijfsvoorheffing ingehouden. Ze zijn ook vrijgesteld van sociale bijdragen en u hoeft ze niet te vermelden op fiscale fiches 281.10 (of 281.20).
Ecocheques zijn niet aftrekbaar als beroepskost.
Ook interessant
Hebben maaltijdcheques ook nadelen?
Daarnaast wordt het bedrag aan maaltijdcheques niet mee opgenomen bij de pensioensberekening van de werknemers. Een traditionele loonsverhoging is in dat opzicht voor hen interessanter. Maaltijdcheques zijn tot slot enkel bruikbaar voor de aankoop van (verbruiksklare) voeding.
Wat is het maximum bedrag voor maaltijdcheques?
Maaltijdcheques toekennen in uw bedrijf? Vind de uitgiftemaatschappij die bij u past
Benieuwd naar de fiscale voordelen voor uw bedrijf? Op zoek naar de uitgiftemaatschappij die het best past bij uw onderneming? Of vergelijkt u graag het aanbod en de tarieven van verschillende aanbieders van maaltijdcheques? Vul dan onderstaand formulier in. We bezorgen u gratis en volledig vrijblijvende prijsvoorstellen op maat en deskundig advies. Zo kunt u uw opties verkennen, tarieven vergelijken en de oplossing vinden die het best tegemoetkomt aan de noden en wensen van uw onderneming.