Que dit la législation en Belgique sur la déductibilité fiscale des chèques-repas ?
En Belgique, les chèques-repas sont déductibles fiscalement à hauteur de 2 € par chèque dans les frais professionnels de l’employeur (soit environ 440 € par an et par salarié). Le reste de la contribution patronale (jusqu’à 6,91 €) n’est pas déductible et est considéré comme dépense rejetée.
Pour bénéficier de cet avantage, l’octroi doit respecter les conditions légales : prévu par une CCT ou convention, contribution partagée (minimum 1,09 € à charge du travailleur), et utilisation limitée à l’alimentation. Aucune TVA n’est appliquée aux chèques-repas.
Comment sont taxés les chèques-repas en Belgique ?
Les chèques-repas ne sont pas considérés comme un salaire : ils sont donc exonérés de cotisations sociales (ONSS) et d’impôt sur le revenu (IPP) pour le travailleur, à condition que les règles légales soient respectées (CCT ou convention, contribution partagée, etc.). Pour l’employeur, ils sont partiellement déductibles fiscalement : 2 € par chèque peuvent être repris comme frais professionnels, le reste de la contribution étant traité comme dépense non déductible.
Quelles sont les conditions d’octroi de chèques-repas ?
Pour attribuer des chèques-repas en Belgique, certaines conditions légales doivent impérativement être respectées :
- Les chèques-repas ne peuvent pas remplacer le salaire ni un autre avantage.
- Leur attribution doit être fixée dans une convention collective de travail (CCT) ou un contrat individuel écrit. Le mode de calcul du nombre de chèques doit également y être précisé.
- L’employeur doit passer par un émetteur agréé (Monizze, Edenred, Pluxee ou G.O.T. Connexion), qui se charge de la distribution.
- Les chèques-repas sont nominatifs : chaque employé doit pouvoir vérifier gratuitement son solde et la durée de validité.
- La validité est limitée à 12 mois.
- La contribution de l’employeur ne peut pas dépasser 6,91 € par chèque.
- Le travailleur doit participer à hauteur d’au moins 1,09 € par chèque.
- Le nombre de chèques attribués ne peut pas dépasser le nombre de jours réellement prestés.
- La valeur faciale maximale est fixée à 8 € par jour presté (elle passera à 10 € à partir du 1er janvier 2026).
Si ces conditions ne sont pas respectées, les chèques-repas peuvent être requalifiés en salaire et soumis aux cotisations sociales (ONSS) ainsi qu’à l’impôt.
Quel est le montant maximum des chèques-repas ?
En Belgique, le montant maximum d’un chèque-repas est fixé à 8 € par jour de travail en 2025. Ce plafond passera à 10 € par jour presté dès le 1er janvier 2026.
- Part de l’employeur : maximum 6,91 € par chèque.
- Part du salarié : minimum 1,09 € par chèque.
Exemple : un travailleur à temps plein (220 jours/an) peut percevoir jusqu’à 1.760 € nets par an sous forme de chèques-repas, totalement exonérés d’ONSS et d’impôt.
Comment comptabiliser les chèques-repas en Belgique ?
Les chèques-repas doivent être enregistrés en comptabilité comme des frais de personnel, puisqu’il s’agit d’un avantage extralégal. Concrètement :
- La part patronale (max. 6,91 € par chèque) est enregistrée comme charge de personnel, avec une déduction fiscale limitée à 2 € par unité.
- La part du travailleur (min. 1,09 € par chèque) est retenue sur son salaire net.
- Le tout doit figurer sur la fiche de paie de chaque employé ainsi que dans les déclarations sociales.
La plupart des employeurs passent par leur secrétariat social, qui se charge d’intégrer et d’encoder automatiquement les chèques-repas dans la paie et la comptabilité.
Les travailleurs indépendants peuvent-ils s’octroyer des chèques-repas ?
Oui, mais uniquement pour les dirigeants en société qui sont salariés de leur propre entreprise. Dans ce cas, ils peuvent bénéficier des mêmes conditions que les employés classiques : maximum 220 chèques-repas par an à 8 € l’unité (soit jusqu’à 1.760 € nets par an, totalement exonérés d’ONSS et d’impôt, si les conditions légales sont respectées). En revanche, les indépendants en personne physique ou les indépendants complémentaires ne peuvent pas s’octroyer de chèques-repas.
Quels sont les différents types de chèques possibles pour vos collaborateurs ?
En Belgique, il existe quatre grands types de chèques extralégaux que vous pouvez octroyer à vos employés :
- Chèques-repas : destinés à l’alimentation, très répandus et exonérés d’ONSS et d’impôts si les conditions sont respectées.
- Chèques-cadeaux : attribués lors d’occasions spécifiques (fêtes, jubilés, mariage, etc.), également avantageux fiscalement.
- Éco-chèques : utilisables pour des achats écologiques (appareils basse consommation, vélo, isolation, etc.).
- Chèques sport & culture : réservés aux activités sportives, culturelles et de loisirs (musées, concerts, abonnements, salles de sport…).
Tous bénéficient d’un cadre fiscal avantageux, mais chacun a des usages bien précis.
Les chèques-repas ou ticket restaurant
Les chèques-repas, aussi appelés tickets restaurant, sont un avantage extralégal offert par l’employeur en complément du salaire. Ils permettent aux travailleurs de payer tout ou partie de leurs repas ou achats alimentaires dans les commerces et restaurants affiliés. Leur valeur est partagée entre l’employeur (max. 6,91 €) et le salarié (min. 1,09 €), et ils sont exonérés de cotisations sociales et d’impôt s’ils respectent les conditions légales.
Les chèques-cadeaux
Les chèques-cadeaux sont un avantage extralégal que l’employeur peut offrir à ses collaborateurs à l’occasion d’événements précis (fêtes de fin d’année, mariage, naissance, pension, jubilé, etc.). Ils permettent d’acheter des biens ou services auprès d’un large réseau de commerçants. Lorsqu’ils respectent les conditions légales (plafonds, occasions autorisées), ils sont exonérés de cotisations sociales et d’impôts pour le travailleur et fiscalement avantageux pour l’employeur.
Les éco-chèques
Les éco-chèques sont un avantage extralégal destiné à encourager les achats respectueux de l’environnement.
Les ecochèques peuvent être utiliser pour acheter des biens et services écologiques : électroménagers basse consommation, ampoules LED, vélos, transports publics, matériaux d’isolation, etc. Leur valeur faciale peut atteindre 250 € par an et par travailleur. Lorsqu’ils respectent les conditions fixées par la loi, ils sont exonérés d’ONSS et d’impôt pour le salarié, tout en restant fiscalement avantageux pour l’employeur.
Demander un devis
Quelles sont les sociétés émettrices de chèques-repas en Belgique ?
Trois grands acteurs se partagent le marché belge des chèques-repas électroniques :
Pluxee (anciennement Sodexo)
Pluxee bénéficie d’un réseau d’acceptation très étendu couvrant la plupart des commerces et restaurants, ainsi que d’une application conviviale pour gérer facilement son solde et ses paiements.
Edenred
Edenred est fortement implanté dans la grande distribution et la restauration, sa carte est largement acceptée dans les supermarchés, snacks et enseignes de restauration rapide.
Monizze
Monizze met en avant des solutions 100 % digitales, avec une interface moderne et flexible, particulièrement appréciée par les PME et startups pour sa simplicité d’utilisation.
Vous souhaitez proposer des chèques-repas dans votre entreprise ? Trouver le partenaire idéal
Trouver le partenaire idéal n’est pas toujours simple : chaque émetteur (Pluxee, Edenred, Monizze) a ses propres frais de gestion, son réseau d’acceptation et ses outils digitaux.
Grâce au formulaire Bobex, vous pouvez comparer rapidement les offres des fournisseurs agréés et recevoir jusqu’à 5 devis gratuits et sans engagement. Une manière simple de choisir la solution la plus avantageuse pour votre entreprise et vos collaborateurs.